为什么信用卡是credit card,储蓄卡是debit card?

信用卡英文是credit card,容易理解,是基于个人信用(credit),信用卡也叫「贷记卡」。

储蓄卡英文是debit card,也叫借记卡,这是比较专业的说法,但和「借」有什么关系呢,很难理解。

有人说,你存在储蓄卡里的钱相当于借给银行的,所以是借记卡,这虽然说得通,但并不是专业的解释。因为这里的「借」和「贷」是财务术语,来自复式记账法,和这两个字的本身的意思没有任何关系。

复式记账法(double entry bookkeeping)指一笔资金的变动同时在两个账户里记录,区别于只记录收入多少和支出多少的单边流水账。

简单的记账,如果只是工资收入和日常开支,用单边流水账就可以搞定,但复杂的记账,用流水账来记不知道怎么记,就算记了也是一笔糊涂账。

比如,自己的钱先垫付了出差费用,要报销。向朋友借了10万买房,帮朋友代购了护肤品,日后朋友要还。

分期付款买了一个东西,流水账上是一次性记录总支出,还是只记每个月该还的部分?如果记录总支出,但实际上未还部分又在自己手里,给自己一种现金还很多的假象。如果只记录月供支出,但实际上你欠的钱远远比月供多。

炒股,如果你总投资金额是固定的还好,到最后退出的时候,你是赚还是亏就都一目了然。但在牛市的时候,大部分人都是一有钱就投进去,甚至还不惜借钱炒股或者加杠杆炒股,炒到最后多少人连自己本金到底是多少都搞不清了?借来的钱炒股,到底算本金还是什么,浮亏和浮盈,这个账到底怎么记?都是糊涂账。

企业记账与此类似,非常复杂,不但关注收入和支出,还需要关注现金流,以及钱到底花到哪里去了,13世纪意大利人发明了复式记账法,就很好的解决了这个问题,复式记账法用debit(借)和credit(贷)作为记录符号,英文里的debit和credit也一样,和字面上的debit(债务,和debt很像)和credit(信用)没有任何关系。

我们知道:总资产 – 负债 = 净资产

你买了一套100万的房子,首付30万,贷款70万。你觉得你背负了70万贷款,担心哪一天失业了只能跳楼了,其实不用担心,因为你的净资产还是30万,真的哪一天走投无路,大不了把房子卖了偿还贷款,还剩30万在手里呢,这还没考虑到房产增值,所以再怎么也不至于跳楼。

把这个公式转换一下,就是:总资产 = 负债 + 净资产

在会计学里,资产就是指总资产,净资产叫「所有者权益」,这个公式就变成:资产 = 负债 + 所有者权益(净资产)

考虑到公司的资产状况是变动的,既有收入又有支出,所以还要加两项,总共就有五项。

资产= 负债 + 所有者权益(净资产) + 收入 – 费用

大家注意到右边出现了 减号(-),为了方便逻辑统一,把它移到左边来。

资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益(净资产) + 收入

由于这五项是一个总的分类,每一种分类下还有很多种子分类,所以这个公式还可以再细分,每一个细分项对应一个会计科目,每一个会计科目都有一个相应的账本。

这里要详细讲一下资产和负债的细分,以方便你理解后面的内容。

资产不只是包括目前你手里拥有的现金或者实物,比如银行存款、房子、钱包里的钱,还包括暂时不在你手里,但在未来在一定时间内会到你手里的资产,比如你卖给客户100万的设备,客户要3个月后付款,你虽然目前没收到钱,但这100万是未来能收到的,所以也是你的资产,叫做应收账款,计入资产大类。

同理,你借给别人的钱,你在银行存的定期,你买的股票和基金,你可以把他们都视为应收账款,因为虽然你暂时无法支配他们,但是未来他们还是会到你手里来。

负债也不光只是银行借款,还包括你未来一段时间应该付给别人的钱,比如你买了一台100万的设备,三个月才结款,这个叫应付账款,计入负债大类。

这个公式再转变一下:资产(现金+应收账款) + 费用 = 负债(银行借款+应付账款) + 所有者权益(净资产) + 收入

复式记账法规定:

只要左边任何一项增加,该项目记为debit(借)。

只要右边任何一项增加,该项目记为credit(贷)。

反之则反:

只要左侧任何一项减少,该项目记为credit(贷)。

只要右边任何一项减少,该项目记为debit(借)。

这是死记硬背的,没有什么道理的。快速记忆法就是 资产和费用增加记为debit(借),负债和收入增加记为credit(贷),反之则反。

复式记账法里还有一个规则:有借必有贷,借贷必相等。

也就是说,credit(贷)和debit(借)是同时发生的,只要某个项目记了credit(贷),另外一个项目一定会有一个debit(借),而且二者的值是相等的。

比如,公司赊账买了10台电脑,价值10万元。

先列出公式:资产(现金+应收账款) + 费用 = 负债(银行借款+应付账款) + 所有者权益(净资产) + 收入

资产:固定资产增加,固定资产账本里记为 debit(借)10万元。

负债:应付账款增加,应付账款账本里记为 credit(贷)10万元。

等一个月后你给供应商付款10万的时候:

资产:银行存款减少,银行存储账本里记为credit(贷)10万元。

负债:应付账款减少,应付账款账本里记为debit(借)10万元。

这样,每一笔资金变化的来源和去向都清清楚楚,分别记录在多个账本里,而不只是一本流水账。

我们来看信用卡credit card和借记卡debit card。注意,因为卡都是银行发的,所以这里的credit和debit都是站在银行的立场看来的。

信用卡是银行给你透支的卡,但是给你的额度并不是直接给你这么多钱,所以发信用卡给你时并不会引起任何资金变化。只有在你刷卡的时候,才有变动,但是这个钱也不是直接给你,而是给商户的,所以你每刷一笔钱,就给银行产生了相应的应付账款。比如你刷信用卡5000元买了个手机,银行就应付给商户5000元(一般刷卡第二天银行才会付给商户),这5000元就银行新增的应付账款,属于负债,负债增加记为credit,所以叫credit card。

借记卡是你先存钱进去的卡,卡里的钱站在用户的角度是用户的资产,但站在银行的角度是银行欠你的钱,属于银行的应付账款,当你刷卡消费时,卡里的余额减少,对应的是银行应付账款减少,负债减少,记为debit,所以叫debit card。

如果没看明白,就把上面的内容再看一遍,这样你才能理解下面credit note 和debit note的意思。

做国际贸易的小伙伴应该熟悉debit note,这是向客户要钱的凭证,性质和invoice一样,以前说过invoice的本质是账单,发账单给客户就是要求客户付款,而debit note也是要要客户付款,有什么区别呢?

invoice一般用于催收常规的支付,比如货款等等,但对于一些偶发性的小额费用,如模具费、样品费,或者由于某种原因客户需要补差价给你,你就发debit note给客户。

为什么叫 debit note呢,因为应收账款增加,计debit,所以你记住debit note就是应收账款,不只是你可以发debit note给你客户,客户也可以发debit note给你向你催款,比如产品出现了质量问题,需要赔偿,客户就发debit note给供应商收赔款。

同理,credit note是应付账款,常用于从下一笔货款中抵扣。比如客户收到货之后发现有部分产品损坏,需要退货退款,这时候供应商就要支付这一笔费用,有时候供应商会和客户商量好,这次就不退钱给客户了,客户可以直接从下一笔货款中抵扣。这时候供应商只要开一个credit note给客户,客户拿到这个credit note后下次支付货款时从中减去相应的钱,就当供应商已经支付了。

总结:credit note 应付账款单;debit note 应收账款单。

只要明白了这个,你看到如下的表达你就不会看不懂了。

– I credited 10K USD to your account= I wired 10K USD to your account.

– 我给你账户付款了1万美元。

– The management fee will be automatically debited from your account on a yearly basis.

– 账户管理费每年会自动从你的卡里扣。

再总结,在针对账户资金变动时:

credit : 付款

debit: 扣款

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